Редакція 112.ua звернулася до світового досвіду та українських експертів, щоб розібратися, наскільки гарні поточні ініціативи
Світова практика
Регулятори в залежності від юрисдикції на законодавчому рівні закріплюють, вважають вони криптовалюту товаром або все-таки валютою, якими податками і в який момент її слід оподатковувати (в процесі майнінгу, обміну на фіатні валюти (традиційні) або оплати товарів), як уникати подвійного оподаткування, регулювати чи ні діяльність бірж.
У світовій практиці перші спроби держрегулювання криптовалют почалися п'ять років тому, і піонером у цьому напрямку став Європейський Союз – у 2012-му ЄЦБ визнав биткоин конвертованій децентралізованої віртуальною валютою.
Поки що не всі держави світу визначилися з правовим статусом, і не всі серед тих, хто вже визначився, відносяться до криптовалютам благодійно. Основна законодавча активність почалася в 2014 році, і з кожним роком набирає обертів. Паралельно з Україною прямо зараз плани щодо регулювання криптовалют обговорюються в Росії.
У лютому поточного року юристи Axon Partners і криптовалютная консалтингова компанія ForkLog Research опублікували власний великий незалежний звіт про статус криптовалютного бізнесу в світі в найбільш сприятливих для нього юрисдикціях – "Правове регулювання криптовалютного бізнесу". Якщо ви цікавитеся питанням, рекомендуємо ознайомитися з цим документом, він російською мовою і доступний безкоштовно.
Якщо говорити про світову практику, то, згідно з даними звіту, з точки зору закону та ведення бізнесу гарне становище у криптовалют в Австралії, Великобританії, США, Канаді та Японії. В Австралії з 2015 року кріптовалюти не є фінансовим продуктом, при цьому всі операції з ними, крім інвестицій, обкладаються податком. Схожа ситуація в Сінгапурі, де оподатковуються покупка і продаж, а не довгострокові інвестиції. У Великобританії з кінця 2016 року існує "регуляторна пісочниця" – місце, де фінтех-стартапи можуть розробляти і тестувати свої продукти, взаємодіючи з реальними користувачами. На момент, визначений у звіті, в ньому знаходиться 9 стартапів у галузі криптовалют.
Новини по темі: Університет у Швейцарії почав приймати оплату за навчання в биткоинахУ США, за даними звіту, сприятливі умови для ведення криптовалютного бізнесу, при цьому ситуація з правової точки зору складна, так як країна децентрализирована, і в кожному штаті може бути свій підхід. В межах однієї країни криптовалюта і вважається аналогом грошей, і власністю, і біржовим товаром. У США поширені биткоин-банкомати і багато де за децентрализированную віртуальну валюту можна придбати реальні товари.
Європейський Союз теж в цілому прихильний до криптовалюте, але законодавство відрізняється від країни до країни. У 2015 році Європейський суд постановив не оподатковувати операції з купівлі-продажу фіатних валют за биткоины, і це постанова актуально для всіх країн Союзу. Верхи лояльності в ЄС можна назвати Швейцарію, де один із міст (Кьяссо) навіть дозволив своїм жителям сплачувати податки биткоинами. Досить лояльна до криптовалютам Австрія – у лютому в країні відкрився биткоин-банк, де можна отримати консультації з питань кріптовалюти, відкрити гаманець і обміняти на биткоины євро або долари. Влада Швеції взяли биткоины в якості компенсації заборгованості, аргументуючи це тим, що актив нічим не гірше, наприклад, автомобіля.
Острівна держава Вануату, більше половини доходів якого припадає на офшорні операції, днями анонсувало продаж громадянства за биткоины. Транзакції будуть проводитися через австралійську біржу за австралійським законодавством.
Серед держав з розвинутими економіками є як противники криптовалют, так і ті, хто обмежує деякі процедури. Так, влада Гонконгу вважають, що і блокчейн, і биткоин можуть бути використані у злочинних цілях, тому не виводять його в праве поле. Жителі Китаю, після зниження урядом курсу юаня, зацікавилися інвестиціями в кріптовалюти. У результаті восени цього року влада країни має намір призупинити діяльність бірж і визнали поза законом ICO (це спричинило за собою істотне зниження курсу биткоина). Південна Корея також заборонила ICO (форма залучення інвестицій у вигляді продажу інвесторам фіксованої кількості нових одиниць криптовалют), але при цьому легалізувала міжнародні перекази биткоина.
В цілому, питання безпеки, відмивання грошей і фінансування тероризму хвилює влади навіть тих країн, де лояльно ставляться до криптовалютам. Великобританія, Китай, Росія, США, Україна та інші говорять про ці ризики і необхідність їх регулювання.
У Росії планують прийняти закон про криптовалюте до кінця 2017 року. На даний момент є законопроекти, які пропонують позбавляти волі за майнінг на 4 або 7 років. Також майнер хочуть внести в реєстр і обкладати податком (розмір податку не визначено), а ще – припиняти "процес залучення громадян у майнінг", блокуючи доступ до відповідних інтернет-ресурсів. Шукати власників ферм розраховують по великих рахунків за електроенергію.
Президент країни (а його слова часто дозволяють зрозуміти, куди поверне думку законотворців) акцентує увагу на тому, що кріптовалюти сприяють шахрайським схемам, відмиванню грошей і, ймовірно, є "черговою мильною бульбашкою", і в децентралізованій системі не буде "юридично відповідального суб'єкта", якщо бульбашка лопне. Проти легалізації криптовалют виступає Центробанк РФ, який порівнює їх з пірамідами з 90-х. Ймовірно, сусідня держава прийме не надто райдужні для шанувальників технології закони. Також відомо, що Міністерство фінансів РФ планує обмежити купівлю кріптовалюти, але поки не визначився з сумою.
Що пропонують українські законопроекти?
Обидва законопроекти дають власне визначення криптовалюте, майнингу та іншим специфічним термінам, обумовлюють, хто має право займатися майнингом, як регулюється діяльність бірж та супутні моменти начебто юридичної відповідальності та специфіки оподаткування. Позитивний момент у тому, що українські законотворці не забороняють кріптовалюти. Але обидва проекти істотно відрізняються один від одного. Законопроект № 7381-1, на думку експертів (про них – далі), виглядає більш розгалуженим порівняно з № 7381.
Ключові положення ЗП 7381 (від 6 жовтня):
- Криптовалюта – предмет міни, до якого застосовуються загальні положення договору міни. Державне управління у сфері поводження кріптовалюти здійснюється НБУ. НБУ регулює діяльність криптовалютных бірж, через які повинні проводитися всі операції.
- Криптобиржа зобов'язана здійснювати моніторинг всіх транзакцій, ідентифікацію та персоніфікацію суб'єкта криптовалютних операцій в порядку, установленому НБУ.
- Володіти і майнить криптовалюту мають право в тому числі фізичні особи. Для майнінг можуть використовуватися як власні, так і орендовані потужності. Намайненная криптовалюта обкладається податком (розмір не обговорюється).
- Дохід, отриманий криптовалютной біржею від здійснюваних операцій, оподатковується.
- До криптовалюте застосовуються загальні норми як право приватної власності. Майнер може розпоряджатися нею на свій розсуд – міняти на інші кріптовалюти, електронні гроші, цінні папери, валютні цінності, товари і послуги.
- Криптовалюта не може застосовуватися проти основ національної безпеки України, для закликів до повалення конституційного ладу, порушення територіальної цілісності України, вчинення терористичних актів, фінансування тероризму, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, обігу наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів або прекурсорів та інших протиправних дій.
- Дані про криптовалютные операції зберігаються в системі блокчейн і є відкритими. Суб'єкт криптовалютных операцій зобов'язується зберігати дані про всі транзакції протягом 5 років.
Ключові положення ЗП 7381-1 (від 10 жовтня):
- Криптовалюта вважається фінансовим активом. Криптобиржа – юридична особа, яка має статус фінансової установи, яка надає всі види фінансових послуг на ринку кріптовалюти. Майнингом може займатися тільки юрособа або ФОП.
- Регулювати ринок криптовалют буде Регулятор – спеціально створений для цього орган. Регулятор буде займатися видачею ліцензій на здійснення діяльності криптобирж і криптообменних операцій, забезпечувати контроль за їх діяльністю; забороняти або зупиняти діяльність фінансових установ, що надають послуги на ринку криптовалют; встановлювати правила і стандарти надання послуг, здійснювати пруденційний нагляд за фінансовими установами і т. д.
- Держава стимулює діяльність майнер і розвиток ринку криптовалют. В тому числі шляхом фінансової підтримки інноваційних проектів в області майнінгу, через регулювання цін на електроенергію (пільгові тарифи вночі), пільгове оподаткування та інші форми відповідно до законодавства України про інноваційну діяльність.
- Криптобиржей може бути тільки юридична особа з мінімальним розміром статутного капіталу не менше 5 млн грн (виключно грошовими коштами, не позиковими і походження яких можна довести) на момент отримання ліцензії. Не менше 51% статутного капіталу повинно належати громадянам України, а склад учасників криптобиржи можуть входити також державні органи та органи місцевого самоврядування, неприбуткові організації та нерезиденти України.
- Фінансова установа, яка надає послуги на ринку криптовалют, повинно мати сайт в доменній зоні верхнього рівня .ua, назва повинна збігатися із зареєстрованою на території України ТМ.Анонімні рахунки в криптовалюте заборонені.
- Криптовалютные операції можуть здійснюватися тільки через криптобиржи та пункти обміну криптовалют. З них необхідно сплачувати збір на пенсійне страхування.
- Забороняється майнінг з повним або частковим використанням обчислювальних та інших коштів, що належать третім особам, без згоди третіх осіб.
Що говорять експерти?
В Bitcoin Ukraine Foundation (профільна українська громадська організація, що складається з представників бізнесу та експертів в області криптовалют, зокрема, майнингового бізнесу, стартапів, венчурних фондів, розробок, пов'язаних з блокчейном і т. д.) позитивно оцінюють намір українського парламенту на законодавчому рівні закріпити кріптовалюти як частину цивільних свобод. "Приємно усвідомлювати, що українські парламентарі бачать в розвивається криптоэкономике важливу інноваційну і прогресивну складову і, загалом, підходять до питання з ліберальних позицій", – йдеться на офіційній Facebook-сторінці BFU.
Разом з тим, організація зазначає вогкість обох ЗП, а також популізм, неповноту термінології і стверджує, що в роботі над обома проектами українські експерти ринку криптовалют не залучалися. "Обидва законопроекти рясніють законодавчими неузгодженнями, недостатнім ступенем розуміння галузевої специфіки, "білими плямами". Найголовніше, що у них відсутня – це мета прийняття. Із сформульованих положень неможливо зрозуміти, на який соціальний ефект розраховують депутати, крім того, щоб потрапити в стрічки новин", – йдеться в офіційній позиції організації.
Зокрема, у першому проекті BFU звертає увагу на те, що визначення терміна "криптовалюта" ставить її в один ряд з творами мистецтва, на які є права інтелектуальної власності, а значить, і роялті, та строки охорони авторського права. Також нелогічно виглядає перспектива регулювання бартерних відносин (що має на увазі обмін) Нацбанком – тобто фінансовим регулятором.
На це звертають увагу юристи. "За українським законодавством НБУ зобов'язаний забезпечувати стабільність тільки національної валюти – гривні, єдиної грошової одиниці і законного засобу платежу на території України", – пояснює Єлизавета Белей, юрист фірми "Антіка".
Є нюанси і з визначенням кріптовалюти як способу міни. "Відповідно до діючих норм, договір міни є видом договору купівлі-продажу і регулюється всіма положеннями, які визначені для договорів купівлі-продажу. Таким чином, сторони такого договору можуть зіткнутися з масою норм правового регулювання, яке не розраховане на кріптовалюти", – пояснює правовий нюанс Сергій Паперник, голова практики банківського та фінансового права /fintech ЮФ "Evris". Також юрист звертає увагу, що з законопроектів незрозуміло, виникають ще які-небудь права громадян на криптовалюту, крім наслідків договору міни. Наприклад, можна її залишити у спадок, як ділити майно подружжя чи передавати в заставу.
Експерти BFU вказують на те, що у другому ЗП є заяви про стимулювання майнінгу, але немає механізмів для його реалізації, в питаннях оподаткування обидва проекту посилаються на Податковий кодекс, куди зміни тільки планують вноситися.
На думку юриста "Evris", ЗП 7381-1 привносить у сферу криптовалют надмірне регулювання, а норма, що біржами можуть бути тільки українські компанії, відрізає країну від діючого ринку світової торгівлі криптовалютами та знижує інвестиційну привабливість.
Обидва ЗП ігнорують ICO. "Бум проведених останнім часом ICO каже, що часто токени мають суто продуктове значення, не маючи нічого спільного з валютами як такими. Навіть саме поняття кріптовалюти, можливо, відійде в минуле в найближчі роки. На його місце вийдуть багатофункціональні токени більш сучасних блокчейн-платформ, – говорить Сергій Паперник. – Забувши про регулювання токенів інших видів, які також можуть майниться і продаватися, ми ризикуємо породити новий правовий вакуум і нову низку зловживань від контролюючих органів".
Керівник практики інтелектуальної власності та IT-права і практики антимонопольного та конкурентного права в Spenser & Kauffmann Тетяна Харебава говорить про важливість легалізації криптовалютных відносин в Україні: "Враховуючи нещодавні обшуки майнинговых ферм правоохоронцями, для нашої країни це позитивно, оскільки вносить ясність у відносини між зацікавленими учасниками ринку та державними органами". Що стосується концепції ЗП, то не можна сказати, що Україна у питанні регулювання кріптовалюти переймає досвід якоїсь країни: "Швидше за все, в них проглядаються елементи запозичення з регуляторного досвіду різних держав у цій сфері".
Представники Bitcoin Ukraine Foundation зазначили, що сподіваються на дискусію з парламентаріями в питаннях регулювання криптовалют перед прийняттям законів.
Ніна Глущенко
Решта новин